今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其(q猫踩奶是认主人了吗，猫咪频繁踩奶是在暗示什么í)他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的(de)坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按(àn)照工程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税(shu猫踩奶是认主人了吗，猫咪频繁踩奶是在暗示什么ì)法定扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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